全书内容分为审计学基本理论、审计实务循环两大部分。在介绍**审计、内部审计和注册会计师审计三大监督体系的基础上,全书以财务报表审计报告的形成过程为主线,先后介绍了财务报表审计风险的了解过程、评估过程和应对过程。在审计实务循环部分,本书选择介绍了销售与收款、采购与付款、生产和存货、货币资金等典型业务循环的审计要点。
本书采用轻松的语言风格,用实际案例、扩展资料、例题解析等形式,尽可能地将抽象的问题具体化及形象化。在各章的结束部分,本书还列示了各章的关键术语及相关参考文献,并设计了相应习题,以帮助读者更好地理解相关内容。 审计学原理与实务(第2版)(高等学校经济与工商管理系列教材)_张立民,高莹,万里霜 编_北京交通大学出版社_

第1章 审计概论
1.1 审计的性质与作用
相关案例:中国注册会计师发挥中流砥柱的作用
相关案例:中国的“**审计风暴”
相关案例:世通事件的发现
1.2 审计的分类
1.3 注册会计师审计的产生与发展
相关案例:英国南海公司案例
关键术语
本章复习
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第2章 审计报告
相关案例:我国证券市场上**份否定意见的审计报告——注册会计师坚定地说“不”
相关案例:共同基金管理股份有限公司
2.1 审计报告的含义、作用与种类
2.2 标准审计报告
2.3 非标准审计报告
2.4 特殊目的审计报告
关键术语
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第3章 注册会计师的法律责任
相关案例:琼民源审计失败案
3.1 注册会计师审计的法律环境
相关案例:Orange&Rankle会计师事务所法律责任
3.2 注册会计师承担法律责任的依据
3.3 注册会计师承担法律责任的原因
相关案例:大陆自动售货机公司(Continental Vending Corporation)
3.4 我国注册会计师的法律责任
关键术语
本章复习
第4章 注册会计师执业准则和职业道德规范
相关案例:Mekesson&Robbins公司破产事件
4.1 注册会计师执业准则
4.2 中国注册会计师职业道德守则
关键术语
本章复习
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第5章 审计目标和审计过程
5.1 注册会计师的审计目标
5.2 被审计单位认定和具体审计目标
5.3 审计过程
关键术语
本章复习
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第6章 审计计划
6.1 初步业务活动
6.2 总体审计策略和具体审计计划
6.3 重要性
6.4 评价审计过程中识别出的错报
关键术语
本章复习
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第7章 审计证据和审计工作底稿
相关案例:中天勤与银广厦事件
7.1 审计证据
7.2 审计工作底稿
关键术语
本章复习
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第8章 风险评估
相关案例:中航油事件——管理层凌驾于内部控制之上
8.1 风险评估
相关案例:有效的物流系统内部控制框架——沃尔玛的内部控制设计
……
第9章 销售与收款循环审计
第10章 采购与付款循环审计
第11章 生产与存货循环审计
第12章 货币资金审计
第13章 特殊项目审计与完成审计工作

通常,专门用以识别**时段期后事项的审计程序包括:了解管理层为确保识别期后事项而建立的程序;询问管理层和治理层,确定是否已发生可能影响财务报表的期后事项;查阅被审计单位的所有者、管理层和治理层在财务报表日后举行会议的纪要,在不能获取会议纪要的情况下,询问此类会议讨论的事项;查阅被审计单位*近的中期财务报表;查阅被审计单位在财务报表日后*近期间内的预算、现金流量预测和其他相关的管理报告;就诉讼和索赔事项询问被审计单位的法律顾问,或扩大之前口头或书面查询的范围;考虑是否有必要获取涵盖特定期后事项的管理层书面声明以支持其他审计证据。
审计人员通常需要在尽可能接近审计报告日的时间实施上述审计程序,这样可以降低遗漏期后事项的可能性,积累的对财务报表日已经存在情况的相关证据也就越充分。
(2)知悉第二时段期后事项时的考虑
在审计报告日后,审计人员没有义务针对财务报表实施任何审计程序。但是,如果审计人员在审计报告日后至财务报表报出日前知悉了某项事实,且该事项不同的处理可能导致修改审计报告,审计人员应当与管理层和治理层(如适用)讨论该事项的影响,确定财务报表是否需要修改;如果需要修改,询问管理层将如何在财务报表中处理该事项。审计人员应当将用以识别期后事项的上述审计程序延伸至新的审计报告日,并针对修改后的财务报表出具新的审计报告,新的审计报告日不应早于修改后的财务报表被批准的日期。
如果管理层基于第二时段的期后事项对财务报表进行了修改,审计人员应该获取充分、适当的审计证据,验证对财务报表的调整或者披露是否符合财务报告编制基础的要求。如果公司仅通过增加专门注释的方式对财务报表进行修改,以反映导致修改的期后事项的影响,公司董事会也仅仅针对该项修改单独进行批准,审计人员可以采用双重审计报告日期。即审计报告中的表述为:除附注××的日期为××年3月24日外,本报告日期为××年3月11日。如果审计人员出具新的或经修改的、统一标注日期的审计报告,需要在审计报告中增加其他事项段中说明:审计人员对期后事项实施的审计程序**于财务报表相关附注所作的修改。
如果管理层拒绝根据识别的第二时段期后事项进行必要的修改,在审计报告尚未报出的情况下,审计人员需要按照审计准则的要求,发表非无保留意见的审计报告。如果管理层拒绝修改且审计报告已经报出时,审计人员应该在征询法律意见的基础上,采取在公开媒体发表声明等认为适当的措施,使财务报表使用者知晓这一情况,防止财务报表使用者信赖该审计报告。
(3)知悉第三时段期后事项的考虑
在财务报表报出日后,审计人员没有义务针对财务报表实施任何审计程序。但是,如果审计人员在财务报表报出日后通过媒体等途径知悉了对财务报表可能产生重大影响的期后事项。当该期后事项属于审计报告日已经存在的事实,而且如果审计人员在审计报告日前知悉该事项可能导致修改审计报告,审计人员就需要采取行动,与公司讨论该事项的影响,确定财务报表是否需要修改;如果需要修改,询问管理层将如何在财务报表中处理该事项。
如果管理层基于第三时段的期后事项对财务报表进行了修改,审计人员应该获取充分、适当的审计证据,验证对财务报表的调整或者披露是否符合财务报告编制基础的要求。审计人员还需要延伸实施审计程序,识别是否存在其他审计报告日已经存在的且影响到所发表审计意见的事实,以延伸实施的程序为基础,重新出具附带其他事项段说明的、新的审计报告。
审计人员还需要与管理层确认,所有收到原财务报表和审计报告的有关方面已知晓新的修改。
……