为了适应税收筹划发展的要求,满足高等教育经济管理类学生和广大经济上作者的需要,我们于2003年编写了《税收筹划》(尹音频等编著,西南财经大学出版社2003年出版)。全书由三部分构成:上篇——税收筹划概论;中篇——国内税种的筹划;下篇——企业财务管理中的税收筹划。这是为了使读者首先了解税收筹划的基本原理、基本方法等税收筹划的基础理论;然后,分税种掌握筹划的方法与技术;*后,从企业财务管理的角度,综合应用税收筹划的方法与技术,以达到理论与应用相结合的目的。
在《税收筹划》的编著过程中,我们参阅了国内外有关书籍,收集了大量国内外资料,总结了税收筹划课程的教学经验和体会,吸取了国内外税收筹划方面的已有研究成果。使本书具有以下特点:1.系统性;2.指导性;3.应用型。

上篇 税收筹划概论
**章 税收筹划概述
**节 税收筹划的意义
第二节 税收筹划的分类与原则
第三节 税收筹划的原因与作用
第四节 税收筹划与相关制度分析
第二章 税收筹划的方法与技术
**节 税收筹划的方法
第二节 税收筹划的技术
中篇 国内税种的筹划
第三章 增值税的筹划
**节 纳税人纳税义务的节税筹划
第二节 税基的节税筹划
第三节 税收优惠的节税筹划
第四节 税款缴纳的节税筹划
第五节 增值税筹划实例选编
第四章 消费税的筹划
**节 纳税人纳税义务的节税筹划
第二节 税基的节税筹划
第三节 计税核算的节税筹划
第四节 税款缴纳的节税筹划
第五章 营业税的筹划
**节 纳税人纳税义务的节税筹划
第二节 各行业与转让行为的节税筹划
第六章 进出口税收筹
**节 关税的节税筹划
第二节 进口商品增值税与消费税的节税筹划
第三节 出口商品增值税与消费税的节税筹划
第四节 进出口环节纳税期限的节税筹划
第五节 利用保税制度进行节税筹划
第七章 企业所得税的筹划
**节 纳税人纳税义务的节税筹划
第二节 税基:收入总额的税收筹划
第三节 税基:企业成本费用的节税筹划
第四节 计税核算的节税筹划
第五节 税收优惠的节税筹划
第六节 税收缴纳的筹划
第八章 个人所得税税收筹划
**节 个人所得税税收筹划的基本思路
第二节 纳税人纳税义务的节税筹划
第三节 计征原则的节税筹划
第四节 个人各类所得的节税筹划
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下篇 企业财务管理中的税收筹划
参考文献

上篇 税收筹划概论
**章 税收筹划概述
**节 税收筹划的意义
一、税收筹划的产生
税收筹划是一门涉及法学、管理学和经济学三个领域中的税收学、税法学、财务管理学、会计学等多门学科知识的新兴的现代边缘学科。
在国际上,20世纪50年代初,税收筹划开始从企业计划中独立出来,并由此带动了对包括个人税收筹划在内的税收筹划的全面研究,开辟出了一个新的研究领域。
税收筹划是一种在合法的前提下,制定可以尽量少纳税的纳税人的投资、经营或其他活动计划的活动。它一方面要帮助纳税人,另一方面又要向税法和税务机关负责,所以税收筹划的产生和发展需要一定的条件。
(一)承认纳税人权利
税收筹划是为了保护纳税人的权利,因此,**法律承认纳税人的权利是税收筹划得以产生和开展的前提条件。
纳税人*基本的权利是不需要缴纳比税法规定的更多的税收。纳税人的税务行政复议等权利,都是从纳税人不需要缴纳比税法规定的更多的税收这项*基本权利派生出来的。
关于税收筹划的法律依据,各国有所不同。以英国为例,*广泛地被引用的法律依据,是1935年英国上议院议员汤姆林勋爵在“国内税务局专员与威斯特敏斯特公爵诉讼案”中的**的司法声明:“任何人都有权根据恰当的法律来安排他的事务,使其缴纳的税收比没有这样的安排要少。如果他成功地这样安排从而使自己缴纳的税收减少了,那么尽管国内税务局专员或其他纳税人可能不欣赏他的精心筹划,但他是不能被强迫多缴纳税收的。”从此,英国及许多受英国影响的**的税务案例都参照了这一判例的精神来处理纳税人的税收筹划。
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