本书精选数则有代表性的综合税收筹划实战方案,深入解读和评析税收筹划的操作技巧,传播税收筹划的实战经验。本书的实战方案涵盖制造业、商品流通业、服务业、房地产业、建筑安装业、金融业等多个行业,是一本源于实践、指导实践的实务操作类书籍。
本书作者一直从事纳税方面的咨询工作,本书正是总结了作者十几年来的实践经验,经一手资料整理而成。

序言
第1章 天马机械公司税收筹划方案
1.1 天马机械公司的发展概况及未来规划
1.2 天马机械目前面临的财税疑难问题
1.3 税收筹划方案设计
附录1A 天马机械公司税务建议书
附录1B 财政部、**税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知
附录1C 财政部、**税务总局关于扶持城镇退役士兵自谋职业有关税收优惠政策的通知
附录1D **税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知
第2章 云锦服装公司税收筹划方案
2.1 云锦服装公司的发展概况及面临时主要问题
2.2 纳税主体筹划
2.3 税前扣除项目筹划
2.4 工资薪金筹划
2.5 品牌经营筹划
2.6 资金融通筹划
2.7 利用分支机构筹划
第3章 惠民连锁股份公司税收筹划方案
3.1 货物配送模式的筹划
3.2 特殊促销方式的筹划
3.3 自用商品的筹划
3.4 非卖场商品进项税抵扣的筹划
3.5 进项税转出的筹划
3.6 新《企业所得税法》下的税收筹划
3.7 关店的税收筹划
……
第4章 欣源房地产项目转让税收筹划方案
第5章 君安地产土地增值税清算税收筹划方案
第6章 华悦投资房产租赁税收筹划方案
第7章 天盛工程监理薪酬激励税收筹划方案
第8章 汇丰商业银行税收筹划方案
后记

第1章 天马机械公司税收筹划方案
方案导读
本方案属于制造业税收筹划典型案例。制造业以产品生产经营为核心,其经营过程表现出明显的周期性。产品成本、费用所占比重较高,一般较为注重生产过程管理,多实行半成品核算,财务相对规范,规律性强,纳税业务复杂,主要涉及增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、车船税、印花税、房产税等多个税种。
制造企业税收筹划有两个关键点:一是重视经营流程的涉税分析,采购生产和销售是制造业的三大经营业务,因而税收筹划的关键是透过生产经营流程寻找不合理的涉税处理,并将三大经营业务有机地联结起来;二是选择适用的税收优惠政策,因为制造业涉及的税收优惠非常多,选择的余地较大。
1.1 天马机械公司的发展概况及未来规划
天马机械有限责任公司(以下简称天马机械)是2004年由原来一家国有企业改制成立的以生产、加工、销售机械产品为主的工业企业,产品畅销于广东、福建、浙江、四川、湖北、深圳等省市,年产销率平均保持在98%以上,产品质量过硬,在国内市场上具有一定的品牌知名度。
……

税收筹划有“皇冠上的明珠”之美誉,蕴藏着一种大智慧。蔡吕博士被业界誉为“用第三种眼光看税收筹划的奇才”,他从战略规划,商务结构、管理模式等角度探索税收筹划的奥秘,给人耳目——新之感。 ——**税务学家 汤贡亮教授 这是一本源于实践的著作,点缀其中的一个个鲜活案例,都是作者深入实践后根据**手资料写成的。虽然犹显青涩稚嫩;但其所展现的真实元素和平实风格,是作者对财税实践观察和解释的一次有益尝试。 ——**会计学家 盖地 教授 一看就明白,一用就见效,税收筹划效果立竿见影,来自企业的**手税收筹划经验。