面对经济体制、财政制度和金融制度改革中所涌现出来的新问题,面对经济学的新发展,面对国内外财经教学的新挑战,中国人民大学财政金融学院的新一代教师,根据全国第三次教育工作会议对教学内容、教学方法改革所提出的具体要求,适应学科的重大调整和素质型人才的培养模式,掀起了第三次教材建设高潮。这套“21世纪财政金融系列教材”正是经过财政金融学院学术委员会和院长办公会多次论证,由中青年学术骨干组成作者队伍精心撰写的一套本科教材。这套教材在写作方法上力求规范分析与实证分析相结合,理论与实践相结合,在内容上尽量反映国内外*新研究成果,跟踪中国的经济改革实践,做到体系完整、内容丰富、实用性强。

第1章 国际税收导论 1
1.1 国际税收的含义 1
1.2 国际税收问题的产生 6
1.3 国际税收关系的发展趋势 18
第2章 所得税的税收管辖权 26
2.1 所得税税收管辖权的类型 26
2.2 税收居民的判定 28
2.3 所得来源地的判定 37
2.4 居民与非居民的纳税义务 40
第3章 国际重复征税及其减除方法 47
3.1 所得国际重复征税问题的产生 47
3.2 避免同种税收管辖权重叠所造成的国际重复征税的方法 50 
3.3 不同税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的减除方法 54
3.4 所得国际重复征税减除方法的经济分析 75
第4章 国际避税概论 82
4.1 什么是国际避税 82
4.2 国际避税地 86
4.3 转让定价 96
第5章 国际避税方法 101
5.1 国际避税的主要手段 101
5.2 跨国公司的国际税收计划 110
5.3 我国外商投资企业的避税问题 121
第6章 国际避税的应对措施(Ⅰ):转让定价法规 128
6.1 转让定价法规导论 129
6.2 转让定价审核、调整的原则与方法 138
6.3 预约定价协议(APA) 147
6.4 经合组织的转让定价报告与准则 158
6.5 我国的转让定价法规 165
第7章 国际避税的应对措施(Ⅱ):其他反避税法规 178
7.1 对付避税地的法规 178
7.2 防止滥用税收协定 183
7.3 资本弱化法规 186
7.4 限制避税性移居 192
7.5 限制利用改变公司组织形式避税 194
7.6 加强防范国际避税的行政管理 195
第8章 国际税收协定 199
8.1 国际税收协定及其范本的产生 199
8.2 国际税收协定的主要内容 206
8.3 经合组织范本与联合国范本的主要区别 221
8.4 我国对外缔结税收协定的概况 225
第9章 税收优惠与吸引外资 234
9.1 涉外税收原则 234
9.2 发展中**的税收优惠措施 238
9.3 发展中**实行税收优惠应注意的问题 242
第10章 商品课税的国际税收问题 246
10.1 关税制度的世界性国际协调 246
10.2 国内商品课税管辖权原则的世界性协调 253
10.3 区域国际经济一体化与商品课税的国际协调 260
附录1 经济合作与发展组织关于避免双重征税的协定范本 278
附录2 联合国关于发达**与发展中**间避免双重征税的协定范本 290
附录3 联合国关于发达**与发展中**间避免双重征税的协定范本( 英文) 304

本书系统地介绍了国际税收的主要问题,包括税收管辖权、国际重复征税及其减除方法、国际避税及其应对方法、国际税收协定、商品课税的国际直辖市等。从国际税收的基本知识入手,对现行的国际税收规范以及我国的相关税收法规作了详尽的介绍,内容丰富,材料翔实,并含有大量的中外案例,是人们了解当代国际税收发展的理想窗。本书既可以为高等院校财经专业学生的国际税收课程教材,也可以为涉外税务部门或从事境外投资业务的人员学习国际税收的参考书。

朱青,现为中国人民大学财政金融学院财政系主作,教授。主要研究领域为国际税收、欧洲经济一体化、社会保障等,著有《欧元与欧洲经货联盟》、《中国养老保险制度改革:理论与实践》、《财政与市场经济》、《税收经济学》等,并在《财贸经济》、《财政研究》、《税务研究》、