本书是依据教育部关于加速培养高素质应用型人才的精神,针对应用型本科院校的经济类、管理类专业的教学要求及特点而编写的税收方面的教材。
本书于2006年9月由清华大学出版社出版。两年以来我国税收政策和税收制度进行了重大调整,为了适应我国税制改革新形势,利用这次教材再版之际,编者对原教材进行了全面深入的修改和调整。在税收理论方面,对税收原则等理论进行了细化,使之更加充实;在税收实务方面,补充了“两税合并”后的企业所得税的新内容及调整后的个人所得税、土地使用税、耕地占用税等新规定。
新教材立足中国市场经济、反映税制改革新举措,力求简明扼要,系统合理,内容新颖,具体务实。通过案例让读者进行实际操练,使读者能尽快了解税收实务方面的一些法律规范,并能迅速上手操作。新教材还附有大量的习题,并提供参考答案,使教材能同时满足课堂教学和自学的需要。

**章税收导论
**节税收的概念
第二节税收的起源与发展
第三节税收的职能
本章小结
复习思考题

第二章税收制度和税收原则
**节税收制度
第二节税收原则
第三节我国税制的建立与沿革
本章小结
复习思考题

第三章税收负担与税负转嫁
**节税收负担
第二节税负转嫁
本章小结
复习思考题

第四章增值税
**节增值税概述
第二节征税范围及纳税义务人
第三节税率与征收率的确定
第四节增值税计税依据及应纳税额的计算
第五节进口货物征税与出口货物退(免)税
第六节增值税的征收管理
案例与分析
本章小结
复习思考题

第五章消费税
**节消费税概述
第二节消费税的征税项目.纳税人和税率
第三节消费税计税依据.应纳税额的计算
第四节消费税的减免税和出口退税
第五节消费税的征收管理
案例与分析
本章小结
复习思考题

第六章营业税
**节营业税概述
第二节纳税人与征税范围
第三节营业税税率与应纳税额的计算
第四节营业税的征收管理
案例与分析
本章小结
复习思考题

第七章关税
**节关税概述
第二节关税的征税对象.纳税人和关税税则
第三节关税完税价格和应纳税额的计算
第四节关税的征收管理
案例与分析
本章小结
复习思考题

第八章企业所得税
**节企业所得税概述
第二节企业所得税的纳税人、征税对象和税率
第三节企业所得税的计税依据
第四节资产的税务处理
第五节企业所得税应纳税额的计算
第六节企业所得税特别纳税调整
第七节企业所得税的税收优惠
第八节企业所得税的征收管理
案例与分析
本章小结
复习思考题

第九章个人所得税
**节个人所得税概述
第二节个人所得税的征收范围、纳税人及税率
第三节个人所得税计税依据及应纳税额的计算
第四节个人所得税的征收管理
案例与分析
本章小结
复习思考题

第十章资源税
**节资源税概述
第二节资源税的纳税人、征收范围和税率
第三节资源税计税依据,应纳税额的计算
第四节资源税的征收管理
案例与分析
本章小结
复习思考题

第十一章财产税
**节财产税概述
第二节房产税
第三节契税
第四节车船使用税
第五节船舶吨税
案例与分析
本章小结
复习思考题

第十二章其他税种
**节印花税
第二节城乡维护建设税与教育费附加
第三节耕地占用税
案例与分析
木章小结
复习思考题

第十三章税收征收管理
**节税务管理
第二节税款征收
第三节税务检查
第四节税务代理
第五节法律责任
第六节税务文书送达
案例与分析
本章小结
复习思考题
参考文献
……

权取消其减税、免税,并追回已减免的税款。
(5)纳税人在享受减税及免税的条件发生变化时,应当及时向税务机关报告,经税务机关审核后,停止其减税及免税:对不报告的,税务机关有权追回已相应减免的税款。
(6)减税及免税期满,纳税人应当自期满次日起恢复纳税。
(六)税收保全措施
税收保全措施是指税务机关在规定的纳税期之前,在由于纳税人行为或某种客观原因而导致税款难以保证的情况下而采取的限制纳税人处理或者转移商品、货物或其他财产的强制措施。
1.税收保全措施的适用条件
根据《征管法》的规定,税务机关在下列情况下,可以采取税收保全措施。
(1)税收保全措施只适用于从事生产、经营的纳税人。对非从事生产、经营的纳税人,或对扣缴义务人和纳税担保人,不能适用该措施。
(2)、必须有根据认定纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应纳税收入等行为或迹象。
(3) 必须是在规定的纳税期之前和责令限期缴纳的期限之内。对有逃避纳税义务行为的纳税人,税务机关首先责令其限期缴纳。在纳税期之后或在责令限期缴纳期缴纳期满之后,税务机关强制纳税人履行纳税义务的行为是强制执行措施,而不是税收保全措施。
(4)必须是在纳税人不肯或不能提供纳税担保的情况下。对有逃避纳税义务的纳税人,税务机关应首先要求纳税人提供纳税担保,而不是直接采取税收保全措施。
(5)实施税收保全措施,必须经县以上税务局(分局)局长批准。
由此可见,对有逃避纳税义务的从事生产、经营的纳税人适用税收保全措施的程序是:责令限期缴纳在先,纳税担保居中,税收保全措施断后。
2.税收保全措施的形式
税务机关可以采取的税收保全措施有以下两种主要形式。
(1) 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款。
(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
纳税人在规定的期限内缴纳税款的,税务机关必须立即解除税收保全措施;限期期满仍未缴纳税款的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以书面通知纳税开户银行或者其他金融机构,从其暂停支付的存款中扣缴税款,或者扣卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产,以拍卖所得抵缴税款。 本教材于2006年由清华大学出版社出版,曾一度被多所高等院校作为财经类专业的热门教材。由于近几年来我国税收政策和制度进行了重大调整;我国税收理论研究也有了新的发展,原有的教材的内容已不能完全适应改革发展的需要。为此,我们组织力量深入调研,在原教材的基础上对新教材的内容作了全面的修改和补充。
修订后的新教材具有以下特点:
在税收理论方面,对税收原则等理论进行了细化,使之更加充实;
在税收实务方面,补充了"两税合并"后的企业所得税的新内容及调整后的个人所得税、土地使用税、耕地占用税等新规定,还增加了税收征收管理的内容。
新教材立足中国市场经济、反映税制改革新举措,力求简明扼要,系统合理,内容新颖,具体务实。
新教材通过案例让读者进行实际操练,使读者能尽快了解税收实务方面的一些法律规范,并能迅速上手操作。
新教材还附有大量的习题,并提供参考答案,使教材能同时满足课堂教学和自学的需要。
另外,本书配有电子课件,以适应多媒体教学的需要。下载地址:
www.tup.com.cn。
新教材由倪翔南和盖锐担任主编,由倪翔南负责拟订修改提纲,并对全书进行统稿。由翟纯红、熊发礼担任副主编。
具体编写情况:倪翔南编写**章、第六章、第八章、第十一章和第十三章;盖锐编写第二章和第九章;翟纯红编写第四章和第十二章;熊发礼编写第三章和第十章;芮晓东编写第五章和第七章。
在本书的编写过程中,编者查阅、借鉴了大量文献资料,并得到有关部门和专家、学者的大力支持,在此一并表示诚挚的谢意。
同时还要感谢清华大学出版社的编辑对本书出版给予的指导和帮助。
限于作者的水平及税收教材的时效性,书中难免有不妥、疏漏或有待完善之处,敬请各位读者阔斧指正。

本税收理论方面,对税收原则等理论进行了细化,使之更加充实;在税收实务方面,补充了“两税合并”后的企业所得税的新内容及调整后的个人所得税、土地使用税、耕地占用税等新规定,还增加了税收征收管理的内容。