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  军事理论与训练教程(2016修订版)
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《纳税筹划》(第4版)根据*的增值税税率、个人所得税政策以及其他*的税法修订,其内容包括纳税筹划认知、纳税筹划的风险及其防范、增值税的纳税筹划、消费税的纳税筹划、企业所得税的纳税筹划、个人所得税的纳税筹划、其他税种的纳税筹划、跨国经营中的纳税筹划、纳税筹划的风险管理等,共9章,涉及150多个有代表性的纳税筹划案例。为培养高端应用型纳税筹划人才,本教材从筹划案例、工作要求、税法依据、筹划思路、筹划过程、筹划结论、筹划点评”这7个方面对纳税筹划案例进行分析点评,突出了纳税筹划的实用性和应用性,让学生在学习纳税筹划理论知识的同时,提升纳税筹划的实践能力。

纳税筹划(第4版) 目 录 第1章 纳税筹划认知1 1.1 纳税筹划的内涵2 1.2 纳税筹划的主要形式5 1.3 纳税筹划与偷税(逃避缴纳税款)、逃避追缴欠税、抗税、骗税的界定6 1.4 纳税筹划成本与收益的分析8 1.5 纳税筹划目标的分析11 1.6 纳税筹划方法的划分13 1.7 纳税筹划步骤的梳理15 技能训练16 第2章 纳税筹划的风险及其防范21 2.1 纳税筹划风险的内涵21 2.2 纳税筹划风险类型的划分23 2.3 纳税筹划风险产生的原因及防范26 技能训练29 第3章 增值税的纳税筹划31 3.1 增值税纳税人的纳税筹划33 3.2 增值税采购行为或进项税额的纳税筹划46 3.3 增值税销售行为或销项税额的纳税筹划57 3.4 增值税税率的纳税筹划66 3.5 增值税税收优惠的纳税筹划68 3.6 增值税纳税时机或方式的纳税筹划70 3.7 全面营业税改征增值税的纳税筹划74 3.8 增值税实务疑难解答86 技能训练88 实战演练92 第4章 消费税的纳税筹划93 4.1 消费税计税依据的纳税筹划94 4.2 消费税税率的纳税筹划100 4.3 消费税加工方式的纳税筹划103 4.4 消费税税收优惠及其他方面的纳税筹划108 4.5 消费税纳税时机或方式的纳税筹划111 4.6 消费税实务疑难解答112 技能训练114 实战演练118 第5章 企业所得税的纳税筹划119 5.1 企业所得税纳税人的纳税筹划121 5.2 企业所得税税率的纳税筹划125 5.3 企业所得税扣除项目的纳税筹划129 5.4 企业所得税销售行为的纳税筹划144 5.5 企业所得税重组的纳税筹划147 5.6 企业所得税优惠政策的纳税筹划152 5.7 企业所得税纳税时机或方式的纳税筹划162 5.8 企业所得税实务疑难解答175 技能训练176 实战演练179 第6章 个人所得税的纳税筹划180 6.1 个人所得税纳税人的纳税筹划181 6.2 个人所得税计税依据或税率的纳税筹划184 6.3 个人所得税应税项目转换的纳税筹划191 6.4 个人所得税税收优惠及其他方面的纳税筹划201 6.5 个人所得税实务疑难解答206 技能训练207 实战演练210 第7章 其他税种的纳税筹划211 7.1 关税的纳税筹划212 7.2 城市维护建设税的纳税筹划215 7.3 资源税的纳税筹划216 7.4 土地增值税的纳税筹划218 7.5 城镇土地使用税的纳税筹划220 7.6 房产税的纳税筹划221 7.7 车船税的纳税筹划224 7.8 车辆购置税的纳税筹划226 7.9 印花税的纳税筹划228 7.10 契税的纳税筹划231 7.11 其他税种实务疑难解答234 技能训练236 实战演练240 第8章 跨国经营中的纳税筹划241 8.1 变换投资主体所在国的纳税筹划241 8.2 规避成为某国常设机构的纳税筹划242 8.3 跨国关联企业购销业务转让定价的纳税筹划243 8.4 在避税地成立销售公司的纳税筹划245 8.5 境外投资利润分配的纳税筹划246 技能训练247 实战演练248 第9章 纳税筹划的风险管理250 9.1 纳税筹划风险管理的流程框架250 9.2 纳税筹划风险管理的准备251 9.3 纳税筹划风险管理的实施253 9.4 纳税筹划风险管理的监控268 9.5 我国企业纳税筹划风险管理存在的问题及改进措施270 技能训练273 实战演练276 附录 资金时间价值系数表277 参考文献286

“纳税筹划”是应用型院校财经专业的一门专业核心课。“纳税筹划”服务于会计专业人才培养目标,培养具有一定的企业纳税筹划知识、岗位能力强的应用型人才。本课程坚持“理实一体,学做合一”,以纳税筹划能力的培养为主线,直接为培养学生掌握从事纳税筹划工作应具备的基本知识、基本技能和核算操作能力服务。
“纳税筹划”课程的前置课程为“税法”“税务会计”,读者也可以选用本教材作者在中国人民大学出版社出版的《税法》(第4版)、《税法(第4版)学习指导书》和《税务会计》(第3版)教材。
《纳税筹划》(第4版)的内容包括纳税筹划认知、纳税筹划的风险及其防范、增值税的纳税筹划、消费税的纳税筹划、企业所得税的纳税筹划、个人所得税的纳税筹划、其他税种的纳税筹划、跨国经营中的纳税筹划、纳税筹划的风险管理等,共9章,涉及150多个有代表性的纳税筹划案例。为培养高端应用型纳税筹划人才,本教材从筹划案例、工作要求、税法依据、筹划思路、筹划过程、筹划结论、筹划点评这7个方面对纳税筹划案例进行分析点评,突出了纳税筹划的实用性和应用性,让学生在学习纳税筹划理论知识的同时,提升纳税筹划的实践能力。
本教材在借鉴大量**的纳税筹划成果的基础上,结合作者对纳税筹划的理论与实践的认识而编写,具有以下特色:
1.案例经典、丰富,实用性和应用性强
本教材在介绍纳税筹划理论的基础上,更加注重纳税筹划的实用性和应用性,着重培养学生的应用能力。作者从多年归纳整理的300多个经典纳税筹划案例中选取了150多个有代表性的案例。通过对这150多个案例的精讲,让学生较好地把握纳税筹划的思想和精髓。
2.编写体例、形式和内容适合应用型人才培养特点
本教材强调“理实一体,学做合一”,更加突出实践性,力求实现情境化教学。教材编写形式和内容适合应用型人才培养特点。
每章开头设置“能力目标”,让学生首先明确本章的学习目标;在每章具体学习之前,设置“工作引例”,激发学生的学习兴趣;在纳税筹划案例的讲授过程中,从筹划案例、工作要求、税法依据、筹划思路、筹划过程、筹划结论、筹划点评这7个方面对案例进行分析点评,让学生体会案例学习的趣味,再次激发学生的学习兴趣;章后设置“技能训练”“实战演练”(为任课教师提供参考答案的电子版),让学生通过训练进一步理解和掌握所学知识。
3.按照新税法编写,体现*新的营改增、深化增值税改革有关政策(含13%和9%的增值税税率)和个人所得税法等内容
本教材是在自2016年5月1日起全面推开营业税改征增值税试点的背景下,根据截稿之日(2019年7月1日)的*新税收政策编写的,在重印、修订或再版时,将根据*新税法及时修正和完善,同时在PPT等教学资源中体现。本次再版,根据“自2019年4月1日起,我国实行深化增值税改革有关政策(含13%和9%的增值税新税率)”,以及“自2019年1月1日起正式施行的新修订的《中华人民共和国个人所得税法》(简称《个人所得税法》)、新修订的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(简称《个人所得税法实施条例》)、《个人所得税专项附加扣除暂行办法》”等新税收政策进行了编写。
4.教学资源丰富
本套教材给任课教师提供PPT教学课件、教学大纲、技能训练、实战演练的参考答案等电子资源。任课教师可通过中国人民大学出版社网站获取上述课程资源。
《纳税筹划》(第4版)由梁文涛、苏杉编著。在本教材的出版过程中,得到了中国人民大学出版社的大力支持与帮助,在此表示特别的感谢;本教材在撰写过程中参考借鉴了大量本学科相关著作、教材与论文,在此向其作者表示由衷的感谢。由于作者水平所限,教材可能存在不当之处,竭诚欢迎广大读者批评指正。本教材的邮箱:nashuichouhua@126.com;本教材任课教师QQ群号:498267290(仅供任课教师加入,申请加入时,请说明单位和姓名)。任课教师可以通过上述联系方式索取PPT和“技能训练”“实战演练”参考答案的电子版。
本教材既可以作为应用型本科院校教材,也可以作为高职高专院校的教材,又可以作为各种财税培训机构的培训教材,还适合企业董事长、经理、财务主管、税务经理、会计人员、税务人员、税务律师、注册会计师、税务师、会计师、管理会计师、纳税筹划师等各类关心财税的人士阅读。

梁文涛 **财税专家,注册税务师、注册纳税筹划师,潍坊市社会科学研究十佳拔尖人才,潍坊市中青年社会科学研究十佳拔尖人才,潍坊市会计领军人才,“潍坊市社会科学专家基层行”首批专家,潍坊市社科联首批特约研究员,省级精品课程《税务核算与实务》负责人。就职于多家企事业单位,擅长税务会计与筹划理论与实践,长期从事税务会计与筹划的教学、培训、科研、咨询与实战工作。主要研究方向:税务会计、纳税筹划等。