本书根据财政部“十五”教材建设规划的要求,由财政部教材编审委员会组织编写,作为全国高等院校财经类专业教材。在编写过程中,我们遵循理论与实践、继承与发展、稳定与创新相结合的原则,力图编写出一本在体系、内容方面能够基本反映我国20世纪*后10年税收改革与发展理论成果的教科书。
这一时期的税收理论发展轨迹和理论研究成果主要体现在以下方面。包括:税收在社会主义市场经济中的地位与作用;税收中性和税收调控的关系;经济发展与宏观税负水平的关系;公平税负问题;依法治税问题;税式支出问题;税权划分与地方税体系;规范税费关系;税制结构和优化税收以及税收征管体系建设,等等。应当说,以下10个方面的研究成果极大地充实和完善了原有税收基础理论,初步形成了社会主义市场经济下的税收理论体系框架。

**章 政府与税收
**节 什么是税收
第二节 政府征税的本质
第三节 税收的基本特征与联系
第二章 税收的类型和要素
**节 税收类型
第二节 税收要素
第三章 税收原则
**节 税收原则概述
第二节 法定主义原则
第三节 财政政策原则
第四节 税收公平原则
第五节 税收效率原则
第四章 税收职能及其经济效应
**节 税收与资源配置
第二节 税收与收入分配
第三节 税收与经济稳定
第四节 税收与经济增长
第五章 税收负担与宏观税负水平
**节 什么是税收负担
第二节 宏观税负水平的概念
第三节 合理的宏观税负水平
第四节 中国的税收负担水平分析
第六章 税收转嫁与归宿
**节 什么是税收转嫁与税收归宿
第二节 税收转嫁与归宿的经济效应
第三节 税收转嫁与归宿的分析方法
第七章 优化税收与税制结构
**节 优化税收问题
第二节 优化税制结构
第三节 中国税制结构的演进
第八章 税式支出
**节 什么是税式支出
第二节 税式支出制度的具体内容
第三节 建立中国的税式支出制度
第九章 征税权与国际税收关系
**节 征税权概述
第二节 税收立法、执法和司法权
第三节 **和地方的税权划分
第四节 税收管辖权与国际税收关系
参考文献