在公司财务、投资、战略管理、资本运作等领域中,复杂的经济业务与浩瀚的税收政策相配比,产生了大量的纳税筹划机会。如果不能完整理解产生纳税筹划机会的决策环境,不能将纳税筹划战略并入企业的经营决策之中,不能根据税收政策的变化及时调整经济业务的结构,将使企业在激烈的竞争中处于劣势地位。管理人员在掌握财务报表分析、财务管理等技术的基础上,将企业战略管理与纳税筹划结合起来,其知识结构将更加合理,并极大地提高自身的水平。本书具有如下特点:
**,注重纳税筹划的基本理论。随着纳税筹划的发展,纳税筹划不再单纯是利用税法漏洞的技术,而应建立企业纳税筹划的基本理论。本书在纳税筹划理论研究的基础上,归纳总结形成了完整的纳税筹划理论。
第二,注重纳税筹划与企业的战略相结合。纳税筹划与企业的经营决策、资产定价、收益、企业的财务和经营结构等有着密切的联系,因此,进行纳税筹划时应从企业经营的全局出发,选择纳税筹划方案。依据这一指导思想,本书关注的是各种方案实施的*终结果,而不是列举无数税法的细节和例外规定。
第三,密切联系我国的实际情况。在本书的编著中,不仅根据各具体税种的纳税筹划内容设计单个案例,说明纳

第1章 纳税筹划的基本理论
第1节 纳税筹划概述
第2节 建立纳税筹划理论框架的环境分析
第3节 纳税筹划概念
第4节 战略纳税筹划的目标
第5节 战略纳税筹划的原则
第6节 战略纳税筹划的实施步骤
第7节 战略纳税筹划的方法选择
第8节 战略纳税筹划的绩效考核
第2章 增值税纳税筹划及案例分析
第1节 增值税纳税筹划概述
第2节 增值税纳税筹划的策略与方法分析
第3节 制药企业增值税纳税筹划案例分析
第3章 消费税纳税筹划及案例分析
第1节 消费税纳税筹划概述
第2节 消费税纳税筹划的策略与方法分析
第3节 白酒企业消费税纳税筹划案例分析
第4章 营业税纳税筹划及案例分析
第1节 营业税纳税筹划概述
第2节 营业税纳税筹划的策略与方法分析
第3节 房地产业营业税纳税筹划案例分析
第5章 企业所得税纳税筹划及案例分析
第1节 企业所得税纳税筹划概述
第2节 企业所得税纳税筹划的策略与方法分析
第3节 集团公司企业所得税纳税筹划案例分析
第6章 个人所得税纳税筹划
第1节 个人所得税纳税筹划概述
第2节 个人所得税纳税筹划的策略与方法分析
第3节 企业薪酬纳税筹划
第7章 土地增值税纳税筹划及案例分析
第1节 土地增值税纳税筹划概述
第2节 土地增值税纳税筹划的策略与方法分析
第3节 房地产企业土地增值税纳税筹划案例分析
第8章 纳税筹划成本管理
第1节 纳税筹划成本概述
第2节 选择ABC/ABM管理企业纳税筹划成本的原因及研究假设基础和限定
第3节 企业纳税筹划的作业成本管理
第9章 纳税筹划风险管理
第1节 企业纳税筹划风险概述
第2节 企业纳税筹划风险识别
第3节 企业纳税筹划风险评估
第4节 企业纳税筹划风险管理
参考文献

第1章 纳税筹划的基本理论
第1节 纳税策划基本理论研究的现状
一、纳税筹划基本理论研究的现状
纳税是指纳税人的收益中无偿缴纳给政府的那一部分。纳税人是市场经济的主体,以实现效用*大化或利润*大化为目标,纳税直接减少了纳税人的利益,因此纳税人有强烈的少纳税的动机,但是作为市场经济的主体,其行为又必须遵循法律规范的约束。这直接导致合理合法的纳税筹划受到重视。尤其在经济全球化和竞争激烈化的今天,作为纳税主体的企业,其纳税筹划意愿和行为都大大增强。
随着1959年在法国巴黎成立的税务联合会明确提出税务专家是以税务咨询为**开展纳税筹划,纳税筹划的理论开始呈现专业化的发展,纳税筹划活动得到法律认可,纳税筹划理论研究得到促进,出现了大量关于纳税筹划理论的研究成果,从不同的角度对纳税筹划理论进行论述。
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