税法具有很强的政策性,是**调控经济的重要手段。因此,经济形势的变动会导致税法的频繁变动。2008年1月1日,新的《企业所得税法》开始实施,内外资企业的所得税制度得到了统一。2009年1月1日,为了应对金融危机,新修订的《增值税暂行条例》、《营业税暂行条例》、《消费税暂行条例》开始实施,我国的流转税制度较修订以前有了很大的变化。2009年2月28日,第十一届全国人大常委会第七次会议审议通过了《刑法修正案(七)》,对刑法第201条偷税罪作了重大修改。这些变化是我国税收制度的一次重大变革。本教材以*新的立法为依据,充分反映了这些重要的变化。主要介绍了增值税法,消费税法,营业税法,关税法,企业所得税法,个人所得税法,财产税法,资源税法,行为税法,税收征收管理法,国际税法等内容。

**章 税法基础理论
**节 税收概述
第二节 税法的概念和特征
第三节 税法的基本原则
第四节 税法的分类及构成要素
第五节 税收法律关系
第六节 税法与其他部门法的关系
本章小结
第二章 增值税法
**节 增值税概述
第二节 增值税法基本内容
第三节 一般纳税人应纳税额的计算
第四节 小规模纳税人应纳税额的计算
第五节 进口货物征税
第六节 出口货物退(免)税
第七节 增值税的征收管理
本章小结
第三章 消费税法
**节 消费税概述
第二节 消费税的纳税义务人和征税范围
第三节 税目与税率
第四节 计税依据
第五节 应纳税额的计算
第六节 出口应税消费品退(免)税
第七节 征收管理
本章小结
第四章 营业税法
**节 ‘营业税概述
第二节 纳税义务人与扣缴义务人
第三节 税目与税率
第四节 计税依据
第五节 应纳税额的计算
第六节 几种特殊经营行为的税务处理
第七节 税收优惠
第八节 征收管理
本章小结
第五章 关税法
**节 关税概述
第二节 关税完税价格
第三节 关税的税率
第四节 应纳税额的计算
第五节 关税减免
第六节 关税的征收管理
本章小结
第六章 企业所得税法
**节 企业所得税法概述
第二节 纳税人与征税客体
第三节 应纳税所得额
第四节 税率与应纳税额
第五节 税收优惠
第六节 资产的税务处理
第七节 源泉扣缴
第八节 特别纳税调整
第九节 征收管理
本章小结
第七章 个人所得税法
**节 个人所得税法概述
第二节 个人所得税的纳税主体和征税对象
第三节 税收优惠
第四节 个人所得税的计算
第五节 个人所得税的征收管理
本章小结
第八章 财产税法
**节 财产税法概述
第二节 房产税法
第三节 契税法
第四节 车辆购置税法与车船税法
本章小结
第九章 资源税法
**节 资源税法
第二节 城镇土地使用税法
第三节 耕地占用税法
第四节 土地增值税法
本章小结
第十章 行为税法
**节 行为税法概述
第二节 印花税法
本章小结
第十一章 税收征收管理法
**节 税收征收管理法概述
第二节 税务管理
第三节 税款征收
第四节 税务检查
第五节 法律责任
本章小结
第十二章 国际税法
**节 国际税法概述
第二节 税收管辖权
第三节 国际双重征税与双层征税
第四节 国际逃税与避税及其防范
本章小结
参考文献

**章 税法基础理论
**节 税收概述
一、税收的概念
税收是**为实现其公共职能而凭借政治权力,按照法律规定的标准,向居民、经济组织无偿、强制地取得财政收入的分配活动。
税收作为一种特定的分配形式,既是一个历史范畴,又是一个经济范畴。首先,税收是人类历史发展到一定历史阶段的产物,是伴随着私有制、**、**的产生而产生的,其内容和性质也因社会生产力的发展、社会制度和**性质的变更而变化;其次,税收是**参与一部分社会产品的分配和再分配的手段,其实质是一种以**为主体的特殊分配形式。
二、税收的本质
从本质上看,税收既是一种分配,又是分配所形成的**的财政收入。因此,要完整地理解税收的本质,必须对国民收入的分配及财政收入有所了解。
(一)国民收入的分配
国民收入从创造出来到*终使用经过两次复杂的分配过程,这两次分配过程即初次分配和再分配。通过分配,国民收入分解为不同主体的收入,形成不同的用途。
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