本教材以我国*新的税收法律、法规为主要依据,系统地介绍了税收法律、法规的基本理论与实务,并按照税法体系和税种进行了详细分析和阐述,具有系统性、全面性的特点。本教材按照高职高专教学的要求,尽可能地体现理论与实务的紧密结合,引进大量案例,突出实用性和可操作性,使读者在学习税收理论的同时,也能培养实践能力,以成为应用型、复合型人才。本教材不仅可以作为高等学校经济、管理、法学类专业学生的教材,还可以作为在职财会人员、税务人员等的学习参考用书。

前言
**章 税收法律制度概论
**节 税收与税法概述
第二节 税法的制定与我国现行税法体系
本章小结
第二章 增值税法
**节 增值税概述
第二节 增值税纳税义务人
第三节 增值税征税范围
第四节 税率与征收率
第五节 一般纳税人应纳税额的计算
第六节 小规模纳税人应纳税额的计算
第七节 进口货物征税
第八节 出口货物退(免)税
第九节 征收管理
本章小结
思考题
练习题
第三章 消费税法
**节 消费税概述
第二节 纳税义务人与征税范围
第三节 税目与税率
第四节 应纳税额的计算
第五节 出口应税消费品退(免)税
第六节 征收管理
本章小结
练习题
第四章 营业税法
**节 纳税义务人与扣缴义务人
第二节 税目与税率
第三节 计税依据
第四节 应纳税额的计算
第五节 几种经营行为的税务处理
第六节 税收优惠
第七节 征收管理
本章小结
练习题
第五章 城市维护建设税法和教育费附加
**节 城市维护建设税法
第二节 教育费附加
本章小结
练习题
第六章 关税法
**节 征税对象及纳税义务人
第二节 进出口税则
第三节 应纳税额的计算
第四节 关税减免
第五节 征收管理
本章小结
练习题
第七章 资源税法
**节 纳税义务人与扣缴义务人
第二节 税目与单位税额
第三节 应纳税额的计算
第四节 征收管理
本章小结
练习题
第八章 土地增值税法
**节 纳税义务人
第二节 征税范围与税率
第三节 应纳税额的计算
第四节 税收优惠
第五节 征收管理
本章小结
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第九章 城镇土地使用税法
第十章 房产税法
第十一章 车辆购置税和车船税法
第十二章 印花税法
第十三章 契税法
第十四章 企业所得税法
第十五章 个人所得税法
第十六章 税收征收管理法
主要参考文献

**章 税收法律制度概论
**节 税收与税法概述
一、税收
(一)税收的概念
在探讨税法概念之前,首先要明确什么是税收。税收是以**为主体,为了行使**职能,凭借政治权力取得财政收入的一种方式。它体现了**与纳税人利益分配上的一种特殊关系。
税收是政府收入*重要的来源,是一个具有特定含义的独立的经济概念,它作为一种经济活动,属于经济学范畴。它是人类社会经济发展到一定历史阶段的产物,社会剩余产品和**的存在是税收���生的基本前提。税收的定义可以从这几个方面来理解:**,税收的主体是**,除了**之外,任何机构和团体都无权征税;第二,**征税依据的是其政治权力,这种政治权力凌驾于财产权之上,没有**的政治权力为依托,征税就无法实现;第兰,征税的基本目的是满足**的财政需要,以实现其进行**统治和满足社会公共需要的职能。.
(二)税收的特征
从形式特征来看,税收具有强制性、无偿性、固定性的特征,这就是所谓的税收“三性”。其中无偿性是其核心,强制性是其基本保障。
1.强制性。主要指**以社会管理者的身份,用法律、法规等形式对征收捐税加以规定,并依照法律强制征税。
2.无偿性。主要指**征税后,税款即成为财政收入,不再归还纳税人,也不支付任何报酬。
3.固定性。主要指在征税之前,以法的形式预先规定了课税对象、课税额度和课税方法等。
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