财税法学是一门新型的交叉性应用法学学科,强调以问题为**的研究进路,属于综合性的法学学科(独立学科)。财税法学既关注宏观的财政立宪、财税民主和法治,又重视财税法律手段对经济、社会、文化的调控,还深入财税执法和各种税费关系,视野开阔,研究领域宽广。财税法既是治国安邦之道,也是纳税人保护之法。《普通高等教育“十五”**级规划教材:财税法学(第2版)》15章,主要包括:财政法总论、财政收入法、财政支出法、财政预算法、财政平衡法、税法总论、增值税法、营业税法、消费税法、企业所得税法、个人所得税法、财产税法、关税法、税收程序法、税收处罚与救济。 财税法学-(第二版)_刘剑文_高等教育出版社_

导论
**章 财政法总论
**节 财政与财政法
第二节 财政法的体系和渊源
第三节 财政法的地位和功能
第四节 财政法的原则
第二章 财政收入法
**节 财政收入法概述
第二节 费用征收法
第三节 公债法
第四节 国有资产收益法
第五节 彩票法
第三章 财政支出法
**节 财政支出法概述
第二节 财政采购法
第三节 财政投资法
第四节 财政贷款法
第五节 财政拨款法
第四章 财政预算法
**节 预算法的基本范畴
第二节 复式预算体系
第三节 预算管理过程
第四节 预算会计
第五章 财政平衡法
**节 财政分权的理论与实践
第二节 财政体制改革与财政收支划分法
第三节 财政转移支付法
第六章 税法总论
**节 税法概述
第二节 税法的基本原则
第三节 税收法律关系
第四节 税法的适用与解释
第五节 税收之债
第七章 增值税法
**节 增值税法概述
第二节 增值税法的一般规定
第三节 增值税法的完善
第八章 营业税法
**节 营业税法概述
第二节 我国营业税法的
主要内容
第九章 消费税法
**节 消费税法概述
第二节 我国消费税法的主要内容
第十章 企业所得税法
**节 企业所得税法概述
第二节 企业所得税的纳税人与税率
第三节 企业所得税应纳税所得额的计算
第四节 企业所得税应纳税额的计算
第五节 企业重组清算企业所得税处理
第六节 企业所得税的税收优惠政策
第七节 企业所得税特别纳税调整
第八节 企业所得税的征收与管理
第十一章 个人所得税法
**节 个人所得税法概述
第二节 个人所得税的纳税人、征税对象与税率
第三节 个人所得税应纳税额的计算
第四节 个体工商户、个人独资企业、合伙企业纳税规定
第五节 个人所得税的税收优惠政策
第六节 个人所得税的征收与管理
第十二章 财产税法
**节 财产税总论
第二节 资源税法
第三节 房产税法
第四节 城镇土地使用税法
第五节 耕地占用税法
第六节 土地增值税法
第七节 车船税法
第八节 契税法
第九节 印花税法
第十三章 关税法
**节 关税法概述
第二节 关税法的主要内容
第三节 船舶吨税法
第十四章 税收程序法
**节 税收管理程序
第二节 税收确定程序
第三节 税收征收程序
第四节 税收检查程序
第五节 税务代理程序
第十五章 税收处罚与救济
**节 税收处罚
第二节 税收救济

二、国债与地方债
依照不同的标准,公债可以分为不同的类型,如依照期限不同,可分为定期公债和不定期公债;依照发行地域,可分为国内公债和**外债;依照发行性质不同,可分为自由公债和强制公债;依照是否可上市流通,可分为上市公债和和非上市公债;依照公债用途,可分为财政公债和建设公债等。但是我们认为,在中国现实环境下,国债与地方债的分类更具意义。
《预算法》第27条规定:“**政府公共预算不列赤字。**预算中必需的建设投资的部分资金,可以通过举借国内和国外债务等方式筹措,但是借债应当有合理的规模和结构。**预算中对已经举借的债务还本付息所需的资金,依照前款规定办理。”第28条又规定:“地方各级预算按照量人为出、收支平衡的原则编制,不列赤字。除法律和国务院另有规定外,地方政府不得发行地方政府债券。”从上述规定来看,地方政府债券并没有被**禁止。就法律程序而言,只要有特别立法,或者由国务院特别许可,地方政府是可以发行地方债券的。不过,2008年以前,虽然地方政府有强烈的发债动机,但是地方债券的先例还没有出现过。不过,地方政府是通过其他的种种途径举借债务。据专家保守测算,截至2004年年底,全国县乡债务超过1万亿元,平均每县超过200亿元。债务的来源包括拖欠工程款,政府担保,商业银行贷款等。
2008年,在美国次债危机的波及影响下,出现了全球性的金融危机,也给我国带来了严重的影响。为了应对这种严重的国际金融危机,中国政府实行了积极的财政政策,其中一个重要的方面就是加大财政投资,政府制定了投资4万亿元的经济刺激计划。在4万亿元的投资计划中,两年内列入**财政预算的只有1.18万亿元,其余则与地方财政和社会资本配套。在这种背景之下,2009年3月17日,国务院批准发行2009年地方政府债券2000亿元。本次地方政府债券是以30个省份(不含西藏)和5个计划单列市政府为发行和偿还主体,由财政部代理发行并代办还本付息和支付发行费的可流通记账式债券。地方债券再次成为社会关注的焦点。因此,对我国未来地方债的发展走向进行研究关注,既是地方债本身健康有序发展的需要,也是财政法治的需要。
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