《税收原理与中国税制(第4版)》内容结构为:税收基本理论——各税种立法精神、税制基本规定——税收征管制度基本规定。囊括了税收知识的三个基本方面。着重介绍、解释税收基本概念、基本理论、基本原理与中国现行税收制度。此种安排的主要考虑是,对税收基本知识的学习,尤其是对纳税人利益具有实质性影响的现行税制的学习,必须以掌握税收*基本的概念、理论与原理为基础。《税收原理与中国税制(第4版)》编写遵循税收学的教学规律,注重税收理论学习与税制学习的循序渐进。 税收原理与中国税制-(第四版)_庞凤喜 主编_中国财政经济出版社一_

**章 税收及其本质
**节 税收源流简考
第二节 政府征税的必要性
第三节 税收的基本含义
第四节 税收的基本特征
第五节 税收的职能
第六节 税收的本质
复习与思考
第二章 税收常用术语
**节 税制要素
第二节 税制类型
第三节 税收体系
复习与思考
第三章 税收效应
**节 税收效应类型
第二节 税收的微观经济效应
第三节 税收的宏观经济效应
复习与思考
第四章 税收负担与税负归宿
**节 税收负担及其衡量
第二节 税收负担的影响因素
第三节 税负水平和税负结构
第四节 税负转嫁与税负归宿
第五节 税负转嫁与税负归宿的影响因素
复习与思考
第五章 税收原则
**节 税收原则理论的发展脉络
第二节 税收的财政原则
第三节 税收的公平原则
第四节 税收的效率原则
复习与思考
第六章 税收政策
**节 税收政策类型及其选择
第二节 税收政策构成要素
第三节 税收政策作用与地位
复习与思考
第七章 税制结构
**节 税制结构及其类型
第二节 税制结构的影响因素
第三节 税制模式的形成与发展
第四节 税制模式的选择
复习与思考
第八章 国际税收关系
第九章 税制的功能及中国现行税制体系
第十章 增值税
第十一章 消费税
第十二章 营业税
第十三章 城市维护建设税和教育费附加
第十四章 关税
第十五章 企业所得税
第十六章 个人所得税
第十七章 资源税
第十八章 土地增值税、城镇土地使用税和耕地占用税
第十九章 房产税、契税和车船税
第二十章 其他各税
第二十一章 纳税程序与税收管理
第二十二章 税收法律责任与税收法律救济

税收政策是财政理论在宏观调控中的具体运用。主要研究如何通过税收手段实现政府对社会经济生活的干预,以实现社会经济的协调稳定发展。现代经济运行中,财政政策和货币政策是政府宏观调控的两大手段。税收政策作为财政政策的重要组成部分,在现实经济中的运用也正是体现了政府对市场缺陷的弥补。
1.税收政策作为调节社会总供求并使之均衡的主要政策,通过对经济总量的调节,可以为经济发展方式转变和经济可持续发展创造良好的宏观经济环境。根据国际经验,完成经济发展方式转变和经济可持续发展需要政府干预经济。**发展经济学家刘易斯曾经指出,“没有一个**不是在明智政府的积极刺激下取得经济进步的”①。税收政策作为“政府刺激”的主要手段在其中发挥着重要的作用。这一点对于成熟市场经济也不例外。萨缪尔逊甚至认为,“今天,财政政策的主要用途是:通过影响国民储蓄以及对工作和储蓄的激励,从而影响长期经济增长。”②而经济发展方式由数量扩张或外延增长为主转变到以质量为主,内涵型为主的转变,需要一个稳定的宏观经济环境,通货紧缩和通货膨胀都无助于这一转变。如果政府根据经济运行实际状况,实施有效的扩张或紧缩财政税收政策,并注意和货币政策等的配合,就可以自动**社会总需求过分扩张或收缩,平抑经济波动,创造良好经济运行环境,从而为经济发展方式转变和经济可持续发展提供保证。
2.税收政策通过社会总产品和国民收入初次分配和再分配,对经济产生反作用,从而提高资源的配置效率。作为社会再生产中的一个重要环节,税收参与分配的总量和结构是政府影响和支持经济发展,调节经济运行的重要手段。税收政策提高资源配置效率主要通过调整税收收支总量和方向。可通过税率变动,折旧政策调整,税收补贴,投资方向和构成调整等调整不合理经济结构,从而提高结构效益。另外,税收通过对社会总产品和国民收入生产、分配和使用进行监督,也能推动企业降低成本,节约使用资金,加速资金周转,提高资金利用效率。
3.税收政策是间接调控市场经济运行的主要政策,通过规范政府、企业和个人等经济主体的经济行为,间接影响和控制经济运行,使之符合经济可持续发展的要求。按照凯恩斯学派的政策主张,经济波动可以通过补偿性财政政策和货币政策或称为相机抉择的财政政策和货币政策进行反周期调节,当总需求超过总供给,出现膨胀缺口时,实行紧缩性财政政策,通过减少财政支出和(或者)提高税率来降低私人投资和消费需求;当总需求小于总供给,出现紧缩缺口时,实行扩张性财政政策,通过扩大财政支出和(或者)降低税率来提高私人投资和消费需求。
4+税收政策是政府弥补市场失灵的主要政策,通过各种政策的运用,可以有效解决市场失灵问题,提高经济运行质量。政府作为主要的宏观经济政策的制定者,可以从多方面解决市场失灵问题,为经济可持续发展提供支持。充分发挥税收政策与其他经济政策的作用,就可以弥补市场的功能缺陷,克服市场调节的盲目性,减少或避免市场失灵而导致的效率损失,从而提高整个国民经济的运行质量,促进经济发展。
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