税法是现代民主、宪政和法治的重要源头,税法学作为研究税法的学科涉及的知识领域广泛,但同时作为一个比较年轻的学科,需要研究的领域和问题也非常多。《税法学》作为一本法学教材,向读者系统地介绍“税法学”的基本概念、基本知识和基本原理,内容和体例的安排精简得当,既有理论深度又具有实践意义,对现实中该领域存在的诸多问题予以由浅入深地阐述并引人作更深入的思考,是一本具有启发性的高水平的税法学教材。

**章 税法绪论
**节 税收的本质与特征
第二节 税法的概念与特征
第三节 税法的地位与体系
第四节 税法的渊源与效力
第二章 税法的结构
**节 税法构成要素
第二节 税收法律关系
第三节 各国税收立法
第三章 税法的基本原则
**节 税法原则的体系
第二节 税收法定原则
第三节 税法公平原则
第四节 税法效益原则
第四章 税务机关组织法
**节 税务组织制度
第二节 **税务机关
第三节 地方税务机关
第四节 税务相关机构
第五章 流转税法
**节 流转税法理论
第二节 增值税法
第三节 营业税法
第四节 消费税法
第五节 关税法
第六章 所得税法
**节 所得税法理论
第二节 企业所得税法
第三节 个人所得税法
第七章 财产税法
**节 财产税法理论
第二节 资源税法
第三节 土地税法
第四节 房产税法
第五节 车船税法
第六节 契税法
第八章 行为税法
**节 行为税法理论
第二节 印花税法
第三节 相关税法
第九章 税务信息法
**节 税务登制度
第二节 账簿凭证制度
第三节 纳税申报制度
第十章 税款征收法
**节 税款征收的方式
第二节 税款征收的措施
第三节 税款征收的检查
第十一章 税收责任法
**节 纳税主体的责任
第二节 征税主体的责任
第三节 相关主体的责任
第十二章 税收救济法
**节 税收救济法理论
第二节 税务复议法
第三节 税务诉讼法
第四节 税务赔偿法
主要参考书目
……

**章 税法绪论
■学习目的与要求
通过本章学习要求学生理解税收的本质,熟悉税收的特征、税法的渊源,掌握税法的概念与特征,明确税法的地位与体系,学会如何结合实践领会税法的效力,掌握分析和解决税法本质问题的能力。
●**掌握:税收的地位,税法的体系,税法的效力。
●一般掌握:税收的特征,税法的概念,税法的特征。
●深入思考:税收的本质,税法的渊源。
**节 税收的本质与特征
一、税收的本质
税收的本质是其质的规定性,是税收区别于其他事物的根本特征。从研究的角度来讲,税收的本质是人们研究税收问题所得出的*终的结论,从学习的角度来讲,税收的本质是人们认识税收并深入了解税收的其他属性的起点。从古至今,不同时代的学者就税收本质问题提出了诸多理论和观点,研究前人的观点并结合当前的实践提出具有现实意义的税收本质学说,是我们研究问题的基本思路。
(一)税收本质的“公需说”
公需说也称为**分配说,起源于17世纪德国官方学派的奥布利支、克洛克和法国的波丹。公需说从**职能出发,认为**的职能在于满足公共需要、增进公共福利,为此需要费用支出,税收就是实现这种职能的物质条件。换句话说,正是因为**及公共团体为充实公共需要才要求人民纳税。克洛克认为,政府行使课税权时,**需要经过民众承诺,不经承诺,税法无效;第二需要证明是为公共需要,若不是出于公共需要,就不应当征税,即使征收也不能称之为正当的税收。洛克有一句名言:“政府没有巨大的经费就不能维持,凡享受保护的人都应该从他的产业中支出他的一份来维持政府。”〔1〕这句名言也可以视为是对公需说的一种阐释。 税收是纳税人享受政府公共产品的对价,税法是现代民主、宪政和法治的重要源头。“税法学”作为研究税法的学科,涉及的知识领域非常广泛。但是,它作为一个年轻的学科,需要研究的领域和问题还比较多。在本教材的编写过程中,我们力求向读者系统地介绍“税法学”的基本概念、基本知识和基本原理,同时也照顾到我国现行各种税收法律文件的具体规定,使其既符合法学和经济学本科生的需要,也可以作为实际工作的参考。
本教材的内容和体例是在总结我们编写或主编的多本相关书籍基础上确定的,比较适合读者学习和教学需要。全书以“税法学”的理论体系为线索,共分为十二章。总的来讲,包括税法理论、税收组织法、税收实体法、征收管理法、税收责任法和税收救济法六个组成部分。税法理论部分主要介绍了税法的绪论、税法的结构和税法的基本原则;税收组织法部分主要介绍了税务机关和税务相关机构的组织制度;税收实体法部分主要介绍了我国现行的流转税法、所得税法、财产税法和行为税法;征收管理法部分主要介绍了税务信息法和税款征收法;税收责任法部分主要介绍了纳税主体、征税主体和相关主体的责任;税收救济法部分主要介绍了税务复议、税务诉讼和**赔偿制度。它们共同构成了税法理论和我国现行税法的完整体系。
为适应学生学习和教师的教学,本书每一章都撰写了“学习目的与要求”、“本章小结”以及“复习思考题”,这三部分内容可以帮助学生了解各章学习的**和难点,各章的主要内容以及需要学生**掌握、一般掌握和深入思考的主要知识点。因此,本书既可作为法学和经济学本科生学习税法的教材,也可以作为法学和经济学研究生深入学习和研究税法的参考书,还可以作为普通读者了解“税法学”知识的普及性读物。

中国政法大学出版社是**教育部直属**大学中国政法大学主办的高校法学类专业出版机构,其宗旨是为中国法学教育、法学研究服务。多年来我社始终把法学教材建设放在首位,向广大读者提供研究生、本科、专科、高职、中专等各种层次、多种系列的精品法学教材,其中很多教材荣获**教育部、司法部、新闻出版总署等部委的**教材奖,是我国重要的法学教材出版基地之一。
中国政法大学出版社曾多次荣获**良好出版社、先进高校出版社荣誉称号。在新时期,我们将一如既往地真诚为广大读者服务,努力为中国的法学教育事业做贡献。

刘少军,1963年12月生,法学博士,1994年破格晋升为副教授,1999年晋升为教授。现任中国政法大学教授、博士生导师,财税金融法研究所所长,金融法研究**主任。
主要著作:《法边际均衡论》、《经济本体法论》、《货币财产权论》、《金融经济法纲要》、《金融法原理》、《证券投资学》、《投资管理学》、《宏观价格管理》、《证券理论与实务》等10余部。
主编教材:《金融法概论》、《金融法学》、《税法学》、《税法案例教程》、《经济法与统计法》等10余部。
主要论文:《法本质边际均衡论》、《论法主体的地位与本质属性》、《法财产基本类型与本质属性》、《信用货币财产权理论研究》、《电子货币性质与发行条件的法律规制》、《论法的目标与体法部门的划分》、《经济法的几个基本理论问题研究》、《经济法的目标与体系研究》、《经济法的本质与和谐社会》、《论经济法的原则》、《经济法理论的思考》、《论法程序的本质与经济程序》、《我国〈预算法〉修改的整体性思考》、《试论税收**建设》、《现行法律框架下金融控股公司的风险与对策》、《银行存款纠纷案件的裁判标准》、《“交强险”保额和费率公布后的几点思考》、《商业银行接管中的问题与裁判标准》、《论投资调控的经济法律机制》、《投资与通货膨胀的总量研究》、《**银行与总需要的调控》、《论建立我国规模经济投资约束机制》、《论建立投融资约束机制》、《论证券市场价格的宏观理论模型》、《重塑我国投资约束机制的设想》等40余篇。
翟继光,北京大学哲学学士,北京大学法学博士,现任教于中国政法大学民商经济法学院。兼任北京大学财经法研究**民营企业税法研究室主任,《法制日报》、《**财经日报》特邀评论员。在《法学杂志》、《现代法学》、《西南政法大学学报》、《税务研究》、《涉外税务》等刊物发表论文90余篇,其中3篇论文被中国人民大学书报资料**复印报刊资料全文转载,3篇论文被《经济研究参考》全文转载,1篇论文被《中国社会科学文摘》部分转载。参与**级、省部级课题10余项。目前已经出版个人学术专著1部,实务专著11部,合著11部,主编2部,副主编2部,译著2部,参著20余部著作。主要作品:《中华人民共和国企业所得税法释义》(立信会计出版社2007年版)、《企业纳税筹划》(法律出版社2007年版)、《诺曼征服时期的国王与领主》(北京大学出版社2008年版)、《财税法原论——和谐社会背景下的税收法治建设》(立信会计出版社2008年版)。