本书以我国税收与会计法规、制度为主要依据,尽可能将*的税收及会计法规制度体现其中。本次再版,主要修订内容如下: 1. 在第2章“纳税基础”中增加了2.4节“诚信纳税与纳税信用”。 2. 增值税会计的连续大幅调整,这次再版,根据财政部、税务总局、海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》(2019年第39号)和**税务总局的相关文件,对相关内容做了大面积调整和更新。 3. 第8章“所得税会计”的调整。鉴于企业所得税法和个人所得税法已经逐步完善,在两套税法规范下的税务会计也应是两个相对独立的章节。因此,本次再版,将第8章“所得税会计”分为第8章“企业所得税会计”和第9章“个人所得税会计”两章。 4. 根据2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过的《中华人民共和国耕地占用税法》《中华人民共和国车辆购置税法》对第10章中的耕地占用税会计、车辆购置税会计等进行了结构调整和内容更新。 5. 对因个人所得税和增值税法规的变化所涉及的税务筹划实务,也做了相应调整。

在现代企业制度下,财务会计、税务会计与管理会计提供的三类会计信息在经济界广泛使用、不可或缺,但税务会计与财务会计的密切程度要远远高于管理会计。乃至在会计理论与实务界,仍然有人将会计工作岗位分工混同于会计学科划分,认为既然企业是一套账,那就是一种会计,即财务会计,将财务会计与税务会计在会计记录中的有分有合视为同一种会计规范,由此带来的税务风险越来越多、越来越大,正如一位企业总会计师所言:“企业的税务风险大多与其会计处理有关。

目录 第1章税务会计总论 11税务会计概述 12税务会计对象、任务与目标 13税务会计基本前提 14税务会计原则 15税务会计要素 16税务会计计量属性 复习思考题 第2章纳税基础 21税收概述 22税收实体法及其构成要素 23税收征纳制度 24诚信纳税与纳税信用 复习思考题 第3章增值税会计 31增值税税制要素 32增值税的确认、计量与申报 33增值税进项税额及其转出的会计处理 34增值税销项税额的会计处理 35增值税结转及缴纳的会计处理 复习思考题 第4章消费税会计 41消费税税制要素 42消费税的确认、计量与申报 43消费税的会计处理 复习思考题 第5章关税会计 51关税税制要素 52关税的确认、计量与申报 53关税的会计处理 复习思考题 第6章出口货物免退税会计 61出口货物免退税概述 62出口货物免退税的确认、计量与申报 63出口货物免退税的会计处理 复习思考题 第7章资源税会计 71资源税税制要素 72资源税的确认、计量与申报 73资源税的会计处理 复习思考题 第8章企业所得税会计 81企业所得税税制要素 82企业所得税的确认、计量与申报 83企业所得税的会计处理 84财务会计中的所得税会计 复习思考题 第9章个人所得税会计 91个人所得税税制要素 92个人所得税的确认计量 93个人所得税的缴纳与申报 94个人所得税的会计处理 复习思考题 第10章其他税会计 101土地增值税会计 102耕地占用税会计 103城镇土地使用税会计 104房产税会计 105车船税会计 106城市维护建设税会计 107印花税会计 108契税会计 109车辆购置税会计 复习思考题 第11章税务筹划原理 111税务筹划的概念、意义与风险 112税务筹划的动因与目标 113税务筹划的原则与特点 114税务筹划的基本手段与方法 115税务筹划的基本技术与步骤 复习思考题 第12章税务筹划实务简述 121分税种进行的税务筹划 122企业经营活动的税务筹划 123国际税务筹划 复习思考题 参考文献